山东：精准税费服务助力制造业企业行稳致远

小微活，经济兴。今年以来，甘肃省税务部门落实“春雨润苗”专项行动部署，紧扣“护航小微 合规发展”主题，从政策宣讲、实操辅导、信用赋能等方面发力，把合规辅导送到经营一线，护航全省小微经营主体合规发展。政策“听得懂”：大白话讲清办税规矩“以前看政策文件，字都认识，凑到一起就摸不着头脑。”临夏州和政县华翔装饰有限公司负责人马占华的感慨，道出了不少小微经营者的共同困扰。门店日常经营事务繁杂，经营者很难抽出精力钻研专业的税费条文，对涉税合规边界也往往一知半解。为了让政策从“纸上”落到“心上”，临夏州税务干部把高频办税业务逐环节截图、标注流程、添加指引箭头，编印成《办税操作图解手册》，一页对应一个操作步骤，被纳税人称为“办税明白卡”。手册在办税服务厅摆放供取阅，同时通过税企微信群推送，直达经营户手中。针对风险意识薄弱的经营户，当地还开设小班化“实体学堂”，依据本土真实案例，把申报易错点、发票管理红线、法律后果一条条拆解讲透。“上完课我才知道，虚开发票要承担刑事责任，这个教训太深刻了。”和政县伊福苑餐饮店老板说。截至目前，临夏州累计开展政企沟通活动33场、政策培训辅导47场，覆盖小微经营主体908户。张掖市民乐县税务部门也在做“政策翻译”。当地结合县域经营特点，按个体工商户、家庭农场、农民合作社、电商青年等群体分类梳理政策清单，把涉农税费优惠、发票管理规范、线上申报操作等内容定向推送，避免“大水漫灌”，让政策供给精准匹配经营需求。操作“学得会”：手把手带会申报开票针对商圈和临街店铺中较为分散的个体经营户，天水市秦州区税务部门结合“个体工商户服务月”活动，组织服务团队走街串巷、进店入户，围绕按期申报、税款计算等高频易错环节开展“一对一”手把手辅导。经过几次上门教学，如今王和平已经能熟练通过手机完成掌上办税、按期自主申报，还能自行排查简单的涉税风险。“小餐饮挣的是辛苦钱，规矩经营才能留住回头客、做长久生意。”天水市秦州区某麻辣烫店老板王和平说。针对老年经营者、新手财务人员等智能办税薄弱群体，武威市古浪县税务部门采取上门辅导与驻厅教学相结合的方式，手把手带教数电票开具、作废、红冲全流程，同时制作二维码电子手册，方便经营者随时扫码学习税务登记、申报纳税、发票管理等高频业务。从办税服务厅驻点示范到上门手把手教学，从线上远程答疑到扫码即学的电子指南，全省税务系统构建起多层次实操辅导网络，打通税费服务“最后一公里”。发展“有底气”：合规信用兑换经营活水张掖市肃南裕固族自治县的腾达电器修理部，前些年因为财务管理基础薄弱，想扩充货源、升级门店，却因资金缺口犯了难。当地税务部门上门开展合规辅导和风险提醒，帮企业理顺账务、规范申报，同时深化“银税互动”机制，对接金融机构，帮助企业凭借良好的纳税信用成功获得融资。“原来守好纳税信用，真能换成发展的真金白银。”拿到贷款的负责人张兆军说，现在做生意的底气更足了。合规带来的底气，不仅来自融资支持，也来自税费红利直达快享。武威市凉州区税务部门组建小微企业辅导专班，提供远程答疑、线上指导、全程跟踪服务，帮助武威晨帆物流有限责任公司规范办理退抵税业务，盘活了企业流动资金。“这笔退税数额不算大，但对

近日，黑龙江省全面开启冬季供热模式。当地供暖周期长达半年，围绕供热行业财务核算难点，黑龙江税务部门通过分账辅导厘清免税收入边界、规范免税项目申报管理、深化跨部门数据联动校准排放计税基数等举措，引导供热企业健全内部财税管控机制，在合规前提下足额享受税费红利。精细分账核算，算清税费“明白账”在黑龙江，不少供热企业共用锅炉房、供热管网，同时承接居民、非居民两类供热业务。但是，这两类业务适用税收政策差异较大，收入分摊、进项抵扣、减免面积核算环环相扣，一旦核算比例出现偏差，容易出现收支混记、进项税额分摊失准、房产税和城镇土地使用税优惠错享漏享等风险。地处我国最北端的漠河市华美供热有限公司，承担着北极村29.1万平方米的供热保障任务，业务涵盖居民、非居民两类。“居民与非居民供热收入边界模糊，会带来一连串涉税连锁反应，比如免税、应税收入开票填报容易混淆，附加税费计税基数随之出现偏差；成本归集混乱、供热面积台账缺失，易引发申报差错，还会直接影响纳税缴费信用评价。”华美供热有限公司负责人说。针对华美供热的运营实际，漠河市税务局组织税务干部走进企业，向财务人员逐项分析税费政策，明确应税、免税收入划分标准以及财政补贴涉税判定规则，现场演示收入占比测算、进项税额分摊、申报表填报全流程。税务干部还实地摸排企业管网改造、营收成本构成，指导企业设置居民、非居民供热明细账簿，按照供暖周期分月确认收入；对共用供热设施对应的进项税额，严格依据居民免税收入占比做进项转出；重新核实可享受房土两税减免的供热面积，搭建“房产土地—供热片区—居民供热面积”对应台账，确保每一笔减免有据可查。破除认知误区，规范免税项目申报固体废物综合利用可享受环保税减免，但免税不等于免申报。黑龙江税务部门在征管中发现，部分供热发电企业存在政策理解偏差，误以为享受免税就无须报送资料和申报，疏于留存固废利用佐证材料，最终因申报不合规面临补税、加收滞纳金的处罚。华能伊春热电有限公司是当地重点热电联产企业，供热发电环节产生大量粉煤灰，仅2025年产出量就超28万吨，全部外销给建材企业资源化利用。此前企业片面认为固废对外销售即满足综合利用条件，因而下游利用证明材料留存不全，申报出现问题并产生滞纳金。伊春市乌翠区税务局组建专项辅导专班，开通办税绿色通道，向企业逐条讲解环保税申报要求与资料留存规范，协助企业梳理复盘历年固废管理台账，补齐下游企业综合利用证明材料。企业同步完善内部财税管控，建立固废管理专项台账，将固废产出量、处置去向、购销合同、发票凭证、优惠申报资料一一对应匹配，打通业务、财务、税务数据闭环。深化数据共治，校准环保税计税底数环保税以污染物实际排放量作为计税依据，数据精准度直接决定申报真实性与优惠享受的合规性。热电企业受燃料品质、机组运行负荷、设备工况波动影响，污染物排放存在动态变化。排放数据统计不准、应税项目界定不清，是行业普遍存在的涉税难点。密山市朝阳热电有限公司承担当地集中供热民生保障任务，涉及大气污染物、固体废物两类环保税申报。供暖期机组负荷起伏较大，污染物排放随之动态波动，环保税核算难度较大。“大气污染物排放较为隐蔽，过去我们一直担心监测数据把握不

《非居民企业机构、场所企业所得税管理办法（征求意见稿）》（以下简称《征求意见稿》），于10月30日起向社会公开征求意见。税务总局有关司局负责人介绍，2009年出台的《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》），对规范相关税收管理发挥了积极作用。当前，随着新经济新业态发展，来华举办文体演出活动、开展中外合作办学、设立合伙企业等类型的非居民企业机构、场所日益增多。为更好服务全国统一大市场建设、优化办税流程，国家税务总局整合现有政策，研究制定《非居民企业机构、场所企业所得税管理办法》，拟同步废止《暂行办法》，目前形成《征求意见稿》。《征求意见稿》对各类非居民企业机构、场所的企业所得税管理作出了统一规定。相较于《暂行办法》，主要有三个变化：一是聚焦企业所得税，拓宽适用范围。《暂行办法》中除企业所得税外的其他税种有关条款已被其他法律法规代替，《征求意见稿》将税种范围聚焦到企业所得税，适用范围从非居民企业承包工程作业和提供劳务，拓展到非居民企业在境内的各类机构、场所，进一步提升征管统一性、规范性。二是统一纳税地点，便利异地扣缴。《征求意见稿》将非居民企业自行申报与指定扣缴的纳税地点统一为机构、场所所在地，将自行申报、指定扣缴、税款追缴的管理部门统一为机构、场所所在地主管税务机关，畅通异地征管，便利办税人申报缴税。三是精简报送资料，减轻办税负担。依托信息化系统，简化报送频次和要求，精简表格和数据项，切实减轻纳税人和扣缴义务人的办税负担。总的来看，《征求意见稿》优化了制度规定与办税流程，更好地适配当前征管实际，进一步提升税收治理效能。此次征求意见将持续至11月29日，公众可以通过登录国家税务总局网站、邮寄信函等方式提出意见建议，税务部门将认真梳理研究各方提出的可行性意见建议，进一步修改完善《征求意见稿》。

10月30日，国家税务总局党委书记、局长胡静林主持召开党委（扩大）会议，传达学习习近平总书记在党的二十届五中全会上的重要讲话和会议精神，研究税务系统贯彻落实措施，部署以更高标准、更实举措抓好税务系统全面从严治党工作，为全面推进强国建设、民族复兴伟业贡献更大税务力量。会议指出，党的二十届五中全会是在中国共产党成立105周年的重要节点、在基本实现社会主义现代化的关键时期召开的一次十分重要的会议。习近平总书记在全会上的重要讲话，立意高远、思想深邃、视野宏阔、内涵丰富。全会审议通过的《决定》，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平党建思想，系统总结新时代全面从严治党宝贵经验，深刻分析党的建设面临的新形势新任务新挑战，对持之以恒推进全面从严治党作出战略部署，是推进新时代党的建设新的伟大工程的纲领性文件，充分体现了以习近平同志为核心的党中央强党强国的历史主动，充分彰显了把党的伟大自我革命进行到底的坚定决心和鲜明态度，对进一步开创新时代管党治党、兴党强党新局面，团结带领全国各族人民以中国式现代化全面推进强国建设、民族复兴伟业，具有重大现实意义和深远指导意义。会议强调，各级税务局党委要把学习宣传贯彻习近平总书记重要讲话和全会精神作为当前及今后一个时期的重大政治任务，与学习贯彻习近平党建思想紧密结合起来，与学习贯彻习近平总书记关于税收工作的重要论述紧密结合起来，与巩固拓展树立和践行正确政绩观学习教育成果紧密结合起来，着力提升政治站位，持续深学细悟笃行，教育引导税务系统广大党员干部切实把思想和行动统一到全会的部署要求上来，把智慧和力量凝聚到全会确

今年以来，河北税务部门聚焦纳税人缴费人急难愁盼，优化便民办税服务，在合规辅导、诉求响应等方面持续发力，用心办好利企为民实事，推动办税缴费更加便捷。前置合规辅导，提升申报质量合规经营是企业健康发展的生命线，申报环节则是防范涉税风险的第一道关口。河北税务部门以规范申报为目标，以政策辅导与风险预警为抓手，双管齐下，助企严把申报关、守好合规线。企业申报不规范，大多是因为对税收政策理解存在偏差。针对这一痛点，各地持续开展靶向合规辅导。安新县税务局落实“线上精准推送＋线下靶向辅导”双向举措。线上依托税收大数据为企业精准画像，通过电子税务局定向推送适配政策与提示提醒，持续提升企业申报质效；线下组织业务骨干为企业“上门送课”，围绕出口退税、涉税中介等内容展开专题辅导，补齐企业政策认知短板。服务成效如何，经营主体感受最为直接。安新县辰熙商贸有限公司财务负责人表示：“以前，印花税怎么算总拿不准。最近，税务干部上门把政策一条条掰开讲，账目理顺了，我们心里也踏实了。”在承德市宽城满族自治县，针对铁矿采选行业环境保护税申报存在的政策理解偏差、申报数据有误等问题，税务部门组织辖区20余家采矿企业进行专题业务培训，从行业概况、征收管理、风险案例、防控要点四个维度开展授课，重点解读“采、碎、选、运、排”全流程应税判定标准，细致讲解污染物种类认定、排放量计算等实操要点，助力企业合规申报。规范申报，既要把政策讲透，也要把风险防住。河北税务部门坚持辅导与预警并重，在精准辅导的同时，将风险防控关口前移，推动企业申报从事后纠错向事前预防转变。各地税务部门结合实际，探索出一批务实管用的做法。“围绕税种申报齐全性、表间逻辑合理性、收入合规性等领域存在的风险，我们共梳理出通用指标46个、特色指标106个，通过征期前置扫描、扫描即时辅导等举措，帮助企业把问题化解在申报之前，从源头防范税收风险。”衡水市税务局相关负责人表示。河北利耐尔橡塑制品有限公司会计韩秀梅对此感受深刻：“以往涉税问题大多在申报结束后才发现，如今税务部门上门辅导，我们的申报更规范，心里也更踏实。”优化迁移服务，保障平稳过渡企业跨区域迁移，最怕的是手续断档、权益归零。省税务局聚焦企业迁移中的痛点，围绕“事前提醒、事中办理、事后服务”陆续推出系列举措，推动迁移服务从“多地跑、多次跑”向“一次办、线上办”转变。位于石家庄市鹿泉区的微芯云（北京）智能科技有限公司，是一家从北京迁来的企业。今年3月，该企业经办人员前往北京市西城区税务局办税服务厅提交跨省迁出申请。依托电子税务局征纳互动平台，西城区税务局工作人员随即与鹿泉区税务局实时连线，线上传递《跨省迁移税务事项通知书》等资料。鹿泉区税务局收到迁移信息和资料后，审核并完成企业税务登记迁入事宜，第一时间将办理结果实时回传至西城区税务局。两端同步响应，让迁移手续实现无缝衔接。微芯云（北京）智能科技有限公司负责人蔡俊说：“迁移前以为手续会很烦琐，没想到税务部门实现全程线上流转办理，为我们节省了办税时间和成本。”企业迁移，既要迁得顺，更要落得稳。跨省迁移顺畅落地的